ИИС в 2026 году: типы счёта, вычеты и сроки владения

Индивидуальный инвестиционный счёт — это брокерский счёт с налоговыми льготами. Государство возвращает часть НДФЛ с внесённых денег и освобождает от налога прибыль при закрытии. Взамен вы обещаете не выводить деньги пять лет. Разбираем, как это устроено в 2026 году, сколько получится вернуть и кому счёт подходит.

Какие ИИС бывают и что с ними в 2026 году?

До конца 2023 года можно было выбрать один из двух типов счёта. С 1 января 2024-го открывают только ИИС третьего типа, который объединил обе льготы. Счета старых типов продолжают работать по прежним правилам до окончания их срока.

Главное отличие третьего типа — обе льготы работают на одном счёте. Каждый год вы возвращаете НДФЛ с внесённой суммы, а при закрытии по истечении срока не платите налог с заработанной прибыли. По старым правилам приходилось выбирать что-то одно.

Сколько лет держать счёт?

Срок зависит от года, в котором вы подписали договор. Для счетов 2024–2026 годов он составляет пять лет и дальше увеличивается на год ежегодно, пока не дойдёт до десяти. Срок фиксируется в момент открытия и потом не меняется, поэтому счёт, открытый в 2026 году, останется пятилетним, даже если закрывать его вы будете в 2031-м.

ИИС, вклад и обычный брокерский счёт

Выбор между этими тремя вариантами сводится к тому, когда вам понадобятся деньги и готовы ли вы к колебаниям стоимости портфеля.

Эти варианты редко конкурируют напрямую. Вклад закрывает задачу «сохранить и быстро достать», ИИС — «копить пять лет и получить льготу», обычный брокерский счёт нужен для денег, которые могут понадобиться раньше срока или для инструментов, недоступных на ИИС. У большинства инвесторов в итоге работают все три.

Вычет на взносы: сколько вернут?

Первая льгота работает так: вы вносите деньги на счёт, а в следующем году возвращаете уплаченный НДФЛ с этой суммы. Под вычет попадает до 400 000 ₽ взносов за календарный год — всё, что сверх этой суммы, льготы не даёт, хотя вносить можно сколько угодно.

Размер возврата считается по ставке налога, который с вас удержали. При зарплате до 2,4 млн ₽ в год это 13%, дальше начинается прогрессивная шкала:

• 13% — годовой доход до 2,4 млн ₽. Возврат с полного взноса: 52 000 ₽
• 15% — от 2,4 до 5 млн ₽. Возврат: до 60 000 ₽
• при доходе выше 5 млн ₽ ставка НДФЛ растёт дальше. Калькулятор ниже ограничивает возврат суммой 60 000 ₽ — если ваш доход попадает в верхние ступени шкалы, уточните предельную величину у брокера или налогового консультанта

Второе ограничение важнее первого: вернуть можно только тот налог, который был фактически уплачен за год. Если НДФЛ удержали на 30 000 ₽, вернут 30 000 ₽, каким бы крупным ни был взнос. По этой же причине вычет не работает у тех, у кого нет дохода, облагаемого НДФЛ, — например, у самозанятых на налоге на профессиональный доход или у предпринимателей на упрощёнке.

Посчитайте свой возврат

Вычет на доход: главная льгота на длинной дистанции

Вторая льгота срабатывает один раз — при закрытии счёта после истечения минимального срока. Вся прибыль от продажи бумаг освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн ₽ за весь период действия договора. На горизонте в пять лет и дольше эта льгота обычно превышает сумму всех возвратов по взносам, что и показывает вторая вкладка калькулятора.

Под освобождение попадает доход от продажи акций, облигаций, паёв фондов и ETF — то есть разница между ценой покупки и продажи. Дивиденды и купоны по облигациям остаются за рамками льготы: НДФЛ с них удерживается в общем порядке.

Что можно держать на счёте?

ИИС работает как обычный брокерский счёт: покупаете бумаги, которые торгуются на российских биржах. Доступны акции, облигации, паи биржевых фондов, валюта, инструменты срочного рынка. С 2025 года на ИИС нельзя приобретать ценные бумаги иностранных эмитентов, за исключением бумаг компаний из стран ЕАЭС.

Деньги можно просто держать на счёте и получать вычет на взносы, ничего не покупая. Такая стратегия имеет смысл в последний год перед закрытием, когда до конца срока остаётся немного и рыночный риск не хочется брать.

Что с деньгами до конца срока?

Вывести средства со счёта раньше срока без потери льгот нельзя. При досрочном закрытии придётся вернуть все полученные вычеты и доплатить пени. Отдельно оговорено единственное исключение — оплата дорогостоящего лечения: в этом случае деньги можно снять, сохранив льготы, по перечню, утверждённому правительством.

Чем наполняют счёт?

ИИС определяет налоговый режим, а результат зависит от содержимого портфеля. Логика наполнения обычно привязана к тому, сколько лет осталось до закрытия: чем ближе срок, тем меньше доля инструментов с сильными колебаниями цены.

Отдельная деталь: дивиденды и купоны облагаются НДФЛ независимо от льготы, поэтому бумаги с высокими выплатами дают на ИИС чуть меньше преимущества, чем те, что растут в цене. Разница невелика, но на длинном сроке заметна.

Пять лет на ИИС: разбор на цифрах

Марина открыла ИИС-3 в 2026 году. Зарплата — 150 000 ₽ в месяц, значит за год работодатель удерживает 234 000 ₽ НДФЛ. Каждый январь она вносит 400 000 ₽, а возврат, который приходит весной, отправляет обратно на счёт. Портфель растёт на 14% в год.

Весной шестого года приходит последний возврат — 52 000 ₽. Итого на руках 3 357 933 ₽ при внесённых 2 000 000 ₽ своих денег. Из них 260 000 ₽ вернуло государство по вычету на взносы, остальное заработал портфель.

Тот же портфель на обычном брокерском счёте дал бы 3 014 208 ₽ до налога. С прибыли в 1 014 208 ₽ пришлось бы отдать 131 847 ₽ НДФЛ, на руках осталось бы 2 882 361 ₽. Разница в пользу ИИС — 475 572 ₽, или почти четверть от всей внесённой суммы.

Что делать со старым ИИС?

Счета первого и второго типов продолжают действовать. Их можно вести до конца срока на прежних условиях либо перевести в третий тип — тогда часть уже прошедшего времени засчитывается в новый срок, до трёх лет. Перевод делается через заявление брокеру и уведомление налоговой.

Решение зависит от того, сколько вы уже продержали старый счёт и какую льготу выбрали. Владельцу ИИС-1 с двумя годами за плечами перевод обычно выгоден: он получает вторую льготу и сохраняет накопленный срок. Тому, кто открыл ИИС-2 в 2021 году и планирует закрыть его в ближайшее время, проще довести дело до конца по старым правилам.

На что смотреть при выборе брокера?

Счёт открывают на пять лет и дольше, поэтому мелкие различия в тарифах успевают накопиться в заметную сумму. Комиссия в 0,3% против 0,05% при обороте в несколько миллионов за срок обойдётся в десятки тысяч рублей.

• Комиссия за сделку. Базовая ставка тарифа и минимальная комиссия за поручение — второе важно тем, кто покупает небольшими суммами.
• Плата за обслуживание счёта. Ежемесячная абонентская плата, депозитарная комиссия, плата за месяцы без сделок.
• Справка о взносах. Хорошо, когда её можно скачать в приложении за минуту. Отдельный плюс — если брокер сам передаёт данные в налоговую для упрощённого вычета.
• Набор инструментов. Доступ к нужным биржам и фондам, возможность купить бумаги на внебиржевом рынке.
• Перевод счёта. Заранее посмотрите условия: если брокер перестанет устраивать, ИИС можно перевести к другому, сохранив срок.

Как открыть счёт и получить вычет?

1. Выберите брокера или управляющую компанию Сравните комиссии за сделки и депозитарное обслуживание. На пятилетнем горизонте разница в десятые доли процента заметно влияет на результат.
2. Откройте ИИС и пополните его Дата договора запускает отсчёт срока, поэтому имеет смысл открыть счёт заранее, даже если крупных взносов пока не планируется.
3. Дождитесь конца календарного года Вычет предоставляется по итогам года, в котором были взносы.
4. Возьмите документы Справка о доходах от работодателя и подтверждение взносов от брокера. Многие брокеры формируют такую справку в личном кабинете за пару минут.
5. Подайте заявление через личный кабинет налогоплательщика Инвестиционный вычет входит в упрощённый порядок: если брокер передал данные в налоговую, предзаполненное заявление появится в кабинете само. Декларацию 3-НДФЛ в этом случае заполнять не нужно.
6. Получите деньги По упрощённому порядку срок короче обычного: проверка занимает до месяца, выплата — до пятнадцати дней после её окончания.

Кому ИИС не подойдёт?

Счёт даёт заметную выгоду при двух условиях: у вас есть доход, облагаемый НДФЛ, и деньги можно оставить в покое на весь срок. Когда одно из них не выполняется, преимущества тают.

• Нет дохода, облагаемого НДФЛ. Самозанятые, предприниматели на спецрежимах, студенты и пенсионеры без другой работы теряют главную льготу для коротких сроков. Вычет на доход при этом остаётся, но раскрывается он только на долгой дистанции.
• Деньги понадобятся раньше. Первый взнос на квартиру, планируемая крупная покупка, нестабильный доход — всё это повод оставить средства доступными.
• Нужны иностранные бумаги. С 2025 года их нельзя покупать на ИИС, за исключением эмитентов из стран ЕАЭС.
• Свободных денег хватает только на резерв. Сначала подушка безопасности на вкладе, затем инвестиции. Порядок здесь важен.

Отдельный случай — когда доход есть, но небольшой. При зарплате в 30 000 ₽ за год удерживают около 46 800 ₽ НДФЛ, значит полный вычет упирается в эту сумму. Взнос сверх 360 000 ₽ возврата уже не добавит, и калькулятор выше это показывает.

Ошибки, которые стоят денег

• Внести больше 400 000 ₽ ради вычета. Сверх этой суммы вычет не растёт. Крупный взнос имеет смысл распределить по годам.
• Открыть счёт в декабре и внести деньги в январе. Вычет считается по году фактического взноса. Пополнение 31 декабря даст возврат уже следующей весной, пополнение 9 января — только через год.
• Рассчитывать на вычет без НДФЛ. У самозанятых, предпринимателей на спецрежимах и тех, кто живёт на дивиденды, возвращать нечего.
• Закрыть счёт досрочно. Возврат всех вычетов плюс пени обнуляет выгоду за несколько лет.
• Забыть про срок подачи. Вычет можно заявить за три предыдущих года, дальше право сгорает.
• Держать на ИИС деньги «на всякий случай». Резерв должен быть доступен в любой день, а здесь он заперт на пять лет.
• Заявить вычет один раз и забыть. Вычет на взносы оформляется за каждый год отдельно, автоматически он не продлевается.
• Внести деньги и оставить их без движения на весь срок. Вычет на взносы работает и так, но вычет на доход раскрывается только тогда, когда портфель растёт.

Частые вопросы